На какой счет относить расходы на удобрения? - коротко
Расходы на удобрения следует относить на счет 10 "Материалы", субсчет 10.1 "Удобрения и средства защиты растений". Если удобрения используются в сельскохозяйственном производстве, затраты списывают на счет 20 "Основное производство".
На какой счет относить расходы на удобрения? - развернуто
Расходы на удобрения в бухгалтерском и налоговом учете отражаются в зависимости от назначения их использования и вида деятельности организации.
В бухгалтерском учете затраты на удобрения учитываются на счете 10 «Материалы», субсчет 10.1 «Сырье и материалы» или 10.9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», если удобрения приобретаются для текущих нужд. Если удобрения вносятся в почву для повышения урожайности, затраты списываются на себестоимость продукции через счета учета затрат: 20 «Основное производство» (для сельскохозяйственных предприятий) или 23 «Вспомогательные производства».
В налоговом учете расходы на удобрения признаются в составе материальных затрат (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ), если они используются в производственном процессе. Для сельхозпроизводителей, применяющих ЕСХН, удобрения включаются в расходы на дату оплаты или списания в производство.
Если удобрения приобретаются для непроизводственных целей (например, для благоустройства территории офиса), их стоимость относится на прочие расходы (счет 91.2) и не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Организации, занимающиеся торговлей удобрениями, учитывают их как товары на счете 41 «Товары». В этом случае расходы на покупку формируют себестоимость реализации.
Важно документально подтвердить целевое использование удобрений: акты внесения, агрономические заключения, ведомости расхода. Это необходимо для обоснования расходов перед налоговыми органами.